Druhy patentů na IP za rok 2018 a náklady

Obsah článku

---

• Co je patentový daňový systém?
• Kdo může pracovat na patentu v roce 2018
• Podmínky pro přechod na PSN
• Klasifikátor typů podnikatelské činnosti
• Jaké daně to nahrazuje
• Kombinace PSN s jinými daňovými systémy
• 2018 patentovaných aktivit
• Kolik je patent na IP
• Postup výpočtu daně
• Daňová úleva
• Platnost
• Jak přejít na patentový daňový systém
• Podání přihlášky ve formuláři 26.5-1
• Získání patentu
• Jak otevřít IP na PSN od nuly v roce 2018
• Patentová platba

---

Jednotliví podnikatelé jdou na rozcestí a volí daňový systém. Patentový režim je dnes z hlediska zdanění a podávání zpráv nejoptimálnější, ale ne každý obchodník ho může použít ve své činnosti. Od roku 2018 došlo k určitým změnám v právních předpisech, a proto by člověk měl pečlivě pochopit všechny nuance patentového systému a vlastnosti jeho použití v moderní realitě..

Co je patentový daňový systém?

V roce 2013 byl v Rusku zaveden nový daňový systém s názvem Patentový daňový systém (PSN). Používat je mohou pouze jednotliví podnikatelé, kteří se zabývají některými druhy činností, o nichž se bude jednat níže. Daňový režim byl vyvinut speciálně pro usnadnění podnikání pomocí zjednodušeného systému účtování příjmů a chybějících daňových hlášení, což je charakteristické pro jiné systémy.

Pro výkon činností v tomto daňovém režimu je nutné zaregistrovat jednotlivého podnikatele a podat žádost u daňového úřadu (dále jen „Federální daňová služba, Federální daňová služba, Federální daňová služba“). Poté bude podnikatelovi uděleno zvláštní povolení – patent. Jedná se o zvláštní dokument, který definuje rozsah komerční činnosti podnikatele. Cílem zákonodárců při zavádění PSN je „vytáhnout ze stínu“ jednotlivců, kteří byli zapojeni do podnikání bez vydání IP.

Kdo může pracovat na patentu v roce 2018

Legislativa stanoví, že preferenční daňový režim mohou používat pouze jednotlivci, kteří jsou samostatnými podnikateli. Právnické osoby nemohou patentový systém ve své práci využívat. Kromě toho se PSN nepoužívá ve vztahu k typům komerčních činností na základě jednoduché dohody o partnerství nebo správy majetku.

Podmínky pro přechod na PSN

Na novém daňovém systému můžete začít pracovat od kdykoli. Jediné, co potřebujete vědět, je to, že pokud je obchodní činnost obchodníka různorodá, musíte získat povolení pro každý typ podnikatelské činnosti. Za účelem přechodu na PSN v roce 2018 musí občan:

• zabývat se obchodem, který je na oficiálně schváleném seznamu;
• při využívání najaté pracovní síly přilákat do práce nejvýše 15 lidí;
• mít příjmy za kalendářní rok nejvýše 60 milionů rublů;
• práce v oblasti, kde bylo uděleno povolení.

Klasifikátor typů podnikatelské činnosti

Podnikání, jehož chování je možné pomocí patentu v roce 2018, je upraveno daňovým zákoníkem a regionálními legislativními akty. Pokyny k podnikání, které spadají pod SPE, jsou identifikovány pomocí klasifikátoru typů podnikatelské činnosti (KVDPP). Dokument byl schválen v roce 2013 (č. MMV-7-3 / 9 @) a jedná se o systematický soubor názvů typů podnikatelských činností s jejich kódovým označením.

Druhy patentů na IP pro rok 2018, které se projevují v KVDPP, mají následující digitální označení – AA BB SS, kde:

• AA – kód typu činnosti vyjádřené v patentu, bez ohledu na region. Pokud místní úřady představí další pohled na území subjektu, které se neodráží v daňovém zákoníku, použije se digitální označení 99 (srovnání: 03 – vždy pouze kadeřnické a kosmetické služby, 63 – oprava počítače a přepínacího zařízení / zařízení).
• VV – obecně uznávaný kód předmětu Federace (Moskva – 77, Petrohrad – 78, Moskevská oblast – 50).
• SS – rozlišení typu podnikatelské činnosti. Pokud neexistují žádné další podmínky pro podnikání, použije se hodnota 01. Pokud je granularita stanovena zákonem, platí jiné hodnoty: 02, 03, 04 atd. Příklad:
  • péče o domácí zvířata (Moskva) – 21 77 05;
  • oprava hraček (Moskva) – 21 77 12.

Dále jsou podrobně popsány ty patentované činnosti, kterým je přiřazena hodnota AA 99. Příklad:

• překlad z jednoho jazyka do druhého (Moskva) – 99 77 01;
• kopírovací služby (Republika Burjatsko) – 99 03 02.

Jaké daně to nahrazuje

PSN se vyznačuje tím, že podnikatel po obdržení povolení platí jednorázový poplatek. To umožňuje jeho osvobození od daní do rozpočtu, které musí být odečteny při podnikání v jiných režimech. Prohlášení podnikatele-daňového poplatníka v souladu s ruským právem se podává ve formě účetní knihy příjmů a výdajů, ale pouze na žádost zaměstnanců federální daňové služby. Patent nahrazuje tři typy daní:

1. Daň z přidané hodnoty. Pokud podnikatel dováží výrobky na území Ruské federace ze zahraničí, podléhá taková operace obecně DPH.
2. Daň z příjmů fyzických osob. Daň z příjmu fyzických osob není zdaněna z příjmu z podnikání v rámci patentového režimu.
3. Daň z osobního majetku. Neplatí se za majetek používaný k obchodování s patenty. Výjimka – majetek, za který se platí daň z katastrální hodnoty.

Kombinace PSN s jinými daňovými systémy

Přechod na patentový režim je dobrovolný. Právní předpisy nezavazují ukončení činností v rámci jiného daňového režimu, ale umožňují je kombinovat. Podnikatelé nemají právo používat odlišný daňový režim ve vztahu k podnikání uvedenému v patentu. Výjimkou jsou jména uvedená v čl. 346.43 odst. 2 odstavcích 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 daňového zákoníku Ruské federace (včetně maloobchodního prodeje, služeb veřejného stravování a silniční přepravy cestujících).

Pro lepší pochopení zvažte následující příklady:

• IP má dva objekty na prodej oděvů o rozloze 43 metrů čtverečních. ma 120 metrů čtverečních. m. Ve vztahu k prvnímu použitému PPS. Za druhé můžete použít režimy UTII (jednotná daň z imputovaného příjmu), obecné (OCHN) nebo zjednodušené (STS) – volba samotného podnikatele, protože jeho plocha přesahuje přípustnou hodnotu pro použití 50 čtverečních PSN. m.
• Podnikatel se zabývá půjčovnou aut. Na tuto činnost se vztahuje patent. Chce otevřít prodejnu automobilového oleje. Vzhledem k tomu, že tento produkt je vyňatelný, nelze v tomto případě PSN použít, ale je možné použít OSNO nebo USN.

2018 patentovaných aktivit

Článek 346.43 daňového zákoníku stanoví seznam prací, pro které lze SPE použít. V každém předmětu federace lze další typy patentů na IP pro rok 2018 stanovit vydáním odpovídajícího zákona, pokud dodatečné pozice nejsou v rozporu se zákonem. Seznam schválených k použití s ​​použitím PSN do dnešního dne obsahuje:

1. Opravy a krejčovství šicích, kožešinových a kožených výrobků, klobouků a výrobků z textilní galanterie, opravy, šití a pletení pletených výrobků.
2. Opravy, čištění, malování a šití obuvi.
3. Kadeřnické, kosmetické služby.
4. Chemické čištění, barvení, praní prádla.
5. Výroba a opravy kovové galanterie, klíčů, poznávacích značek, značek.
6. Opravy a údržba domácích elektronických zařízení, domácích spotřebičů a domácích spotřebičů, hodinky, opravy a výroba hardwaru.
7. Opravy nábytku.
8. Služby ateliérových, fotografických a filmových laboratoří.
9. Údržba a opravy motorových vozidel a motorových vozidel, strojů, zařízení.
10. Poskytování služeb autodopravy pro silniční přepravu zboží.
11. Poskytování služeb autodopravy pro silniční přepravu cestujících.
12. Opravy bytových a jiných budov.
13. Instalační, elektroinstalační, sanitární a svářečské práce.
14. Zasklení balkonů a lodžií, řezání skla a zrcadla, umělecké zpracování skla.
15. Vzdělávání populace v kurzech a doučování.
16. Péče a péče o děti a pacienty.
17. Příjem skleněného a recyklovaného materiálu, s výjimkou kovového šrotu.
18. Veterinární služby.
19. Pronájem (pronájem) bytových a nebytových prostor, chalup, pozemků ve vlastnictví jednotlivého podnikatele na základě vlastnického práva.
20. Výroba lidových uměleckých řemesel.
21. Ostatní produkční služby:
    • služby při zpracování zemědělských produktů a lesních produktů, včetně mletí zrna, loupání obilovin, zpracování olejnin, zpracování a kouření uzenin, zpracování brambor, zpracování prané vlny na pletenou přízi, obvazování zvířecích kůží, česání, péče, oprava a výroba zámečnické a keramické výroby, ochrana zahrad, zeleninových zahrad a zeleně před škůdci a chorobami;
    • výroba plstěné obuvi;
    • výroba zemědělských nástrojů z materiálu zákazníka;
    • gravírování kovů, skla, porcelánu, dřeva, keramiky;
    • výroba, opravy dřevěných člunů;
    • oprava hraček;
    • opravy turistických zařízení a inventáře;
    • orat zahrady, řezivo;
    • opravy, výroba brýlové optiky;
    • výroba a tisk vizitek, pozvánek na rodinné oslavy;
    • vázání knih, vázání, lemování, kartonáž;
    • nabíjení plynových plechovek pro sifony, výměna baterií v elektronických hodinkách a jiných zařízeních.
22. Výroba, restaurování koberců a koberečků.
23. Opravy šperků, bižuterie.
24. Honí, rytina šperků.
25. Monofonní a stereofonní nahrávání řeči, zpěvu, instrumentálního výkonu zákazníka na magnetické pásky, CD, dabování hudby a literárních děl na magnetické pásky, CD.
26. Úklid, úklid.
27. Dekorace interiéru a dekorační služby.
28. Provádění hodin v tělesné výchově a sportu.
29. Služby vrátných u železničních stanic, autobusových stanic, letišť, letišť, moře, říčních přístavů;
30. Placené toalety.
31. Vaření doma.
32. Přeprava cestujících po vodě.
33. Nákladní doprava po vodě.
34. Služby související s prodejem zemědělských produktů (skladování, třídění, sušení, mytí, balení, balení, doprava).
35. Služby související se zachováním zemědělské produkce (mechanizovaná, agrochemická, rekultivace, doprava).
36. Služby v zelené ekonomice a dekorativní květinářství.
37. Lov a lov.
38. Zapojení do lékařských nebo farmaceutických činností osobou s licencí na tyto typy práce.
39. Soukromá detektivní práce licencované osoby.
40. Půjčovny.
41. Turistické služby.
42. Rituální služby.
43. Pohřební služby.
44. Služby pouličních hlídek, ostrahy, strážců, strážců.
45. Maloobchod prováděný prostřednictvím objektů stacionární obchodní sítě o ploše obchodního dna nejvýše 50 metrů čtverečních pro každý předmět obchodní organizace.
46. Maloobchod prostřednictvím objektů stacionární obchodní sítě, které nemají obchodní patra, a to i prostřednictvím objektů nestacionární obchodní sítě.
47. Stravovací služby poskytované prostřednictvím stravovacích zařízení s oblastí zákaznických služeb nejvýše 50 metrů čtverečních pro každé stravovací zařízení.
48. Stravovací služby poskytované prostřednictvím stravovacích zařízení, která nemají návštěvnickou servisní halu.
49. Porážka, doprava, destilace, pastva.
50. Výroba kůže a kožených výrobků.
51. Sběr a sklízení potravinářských lesních zdrojů, nedřevnatých lesních zdrojů a léčivých rostlin.
52. Sušení, zpracování, konzervování ovoce a zeleniny.
53. Mléčná produkce.
54. Výroba ovocných sadebních materiálů, pěstování sazenic zeleninových plodin a travních semen.
55. Výroba pekařských, moučných cukrovinek.
56. Komodita, sportovní rybolov a chov ryb.
57. Lesnictví a jiné lesnické činnosti.
58. Překlad, tlumočení.
59. Péče o seniory, zdravotně postižené.
60. Sběr, zpracování, likvidace odpadu, včetně recyklace.
61. Řezání, zpracování, dekorace kamene pro památky.
62. Poskytování služeb (práce) pro vývoj počítačových programů a databází (software a informační produkty výpočetní techniky), jejich adaptace a modifikace.
63. Opravy počítačů a komunikačních zařízení.

Kolik je patent na IP

Před zakoupením povolení je důležité vypočítat jeho přesnou cenu. Na základě získaných údajů je možné porovnat, zda je výhodné pracovat v rámci SPE, nebo je snadnější použít jiný daňový režim. Jednou z vlastností patentového systému je zálohová platba nákladů na povolení. Výše příspěvku se vypočítává ne na základě skutečného příjmu, ale na základě potenciálu. Odhadované příjmy jsou stanoveny místními zákony pro každý konkrétní druh činnosti..

Kromě odhadovaného příjmu ovlivňují náklady na povolení další ukazatele:

• doba platnosti dokumentu;
• počet zaměstnanců;
• počet vozidel;
• přítomnost několika prodejen.

Postup výpočtu daně

Náklady na určitý typ patentu pro individuální podnikání na rok 2018 závisí na základním příjmu, jehož hodnota se počítá jednotlivě pro každý druh podnikání v určitém regionu, jakož i na kalendářním období, na které je povolení vydáno. Roční sazba daně je stanovena na 6%. Na základě toho bude vzorec výpočtu vypadat takto:

• SP = DB x 6%, kde;
• SP – hodnota patentu;
• DB – základní ziskovost.

Pokud IP získá povolení na dobu kratší než jeden rok, výsledek se dělí 12 (počet měsíců v roce), po kterém se vynásobí požadovaným počtem period:

• SP = DB x 6% / 12 x KM, kde;
• SP – hodnota patentu;
• DB – základní ziskovost;
• KM – počet měsíců.

Příklad:

Podnikatel z Moskvy plánuje opravu obuvi v roce 2018. Základní ziskovost podle zákona je 660 tisíc rublů. Náklady na povolení na jeden rok budou:

• 660 000 x 6% = 39 600 p.

Pokud bude činnost spadající pod patent, IP prováděna pouze po dobu 6 měsíců, výsledek by měl být vydělen 12 a vynásoben 6:

• 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

Pokud je obtížné si to spočítat sami, můžete použít online kalkulačku umístěnou na oficiálním portálu Federální daňové služby. Každý občan, který chce získat informace o hodnotě patentu, jej může použít, bez ohledu na to, zda je nebo není registrován. Schéma práce s kalkulačkou nezpůsobuje žádné zvláštní obtíže a spočívá v vyplnění následujících polí:

• Doba. Vybere kalendářní rok, ve kterém chcete podnikat.
• Doba používání. Zde zadáte počet měsíců v roce, během kterého bude podnikatel pracovat.
• UFNS. Musíte vybrat název daňového úřadu, například 77 – Moskva.
• Obec. Je stanovena specifická oblast, ve které bude podnik provozován.
• Druh činnosti. Ze seznamu je třeba zvolit směr, kterým bude podnikatel pracovat.
• Hodnota. Je vyplněno při výběru určitých typů činností, například k označení počtu předmětů obchodu atd..
• Vypočítat. Po vyplnění všech polí klikněte na tlačítko „Vypočítat“, po kterém program zobrazí částku potřebnou k platbě.

Příklad:

Podnikatel z Moskvy plánuje najmout v roce 2018 na 7 měsíců. Zadejte data:

• období – 2018;
• doba používání – 07;
• UFNS – 77 – Moskevské město;
• obec – například správa obce Tverskoy;
• pohled – pronájem.

Po kliknutí na tlačítko „Vypočítat“ se na obrazovce objeví informace, že cena patentu za toto období je 34 650 rublů a daň je zaplacena ve dvou částech:

• 11 550 s. – do 90 kalendářních dnů ode dne udělení patentu;
• 23 100 s. – do vypršení platnosti povolení.

Daňová úleva

Ruské právo může stanovit nulovou daňovou sazbu – daňové prázdniny. Bezplatný patent se vydává na dobu 2 let od data zahájení podnikání, pokud:

• občan je registrován jako IP poprvé;
• činnosti se provádějí v sociální, vědecké a průmyslové oblasti, včetně poskytování domácích služeb obyvatelstvu.

Daňové prázdniny existují do roku 2020. Kromě toho lze pro podnikatele podnikající v Krymské republice a ve městě Sevastopol až do roku 2021 snížit daňovou sazbu pro všechny typy obchodních činností nebo jednotlivé pozice na 4% (namísto zákonné hodnoty 6%). Taková úleva pro IP je zaznamenána v daňovém zákoníku Ruské federace – čl. 2 odst. 2. 346,5.

Platnost

Maximální doba, na kterou je vydáno povolení k podnikání v oblasti patentového systému zdanění, je 12 měsíců během jednoho kalendářního roku. Obchodník má právo zvolit si další podmínky, které jsou násobky jednoho měsíce, ale ne více než jeden rok. Pokud chcete pokračovat v podnikání každý rok, musíte znovu vydat povolení.

Jak přejít na patentový daňový systém

Podnikatelé, kteří chtějí přejít na PSN v roce 2018 (za předpokladu, že druhy patentových prací prováděných pro IP jsou uvedeny v seznamu povolených), musí provést následující kroky:

1. Zjistěte, co se PSN vztahuje na podnikání.
2. Vyplňte žádost o povolení.
3. Chcete-li se dostavit na Inspektorát federální daňové služby s pasem, podejte inspektorovi žádost.
4. Získejte potvrzení o přijetí dokumentů.
5. Po 5 dnech přijďte na patent.
6. V případě potřeby napište prohlášení o odstranění z předchozího daňového systému (pokud není plánováno kombinovat režimy).

Podání přihlášky ve formuláři 26.5-1

Aktuální formulář žádosti o používání PPS si můžete stáhnout na webových stránkách finančního úřadu. Dokument se skládá z 5 stran, z nichž první dvě jsou vyplněny všemi uchazeči bez výjimky, a poslední pouze za určitých podmínek (adresa firmy se liší od registrační adresy, podnikání se provádí dopravou nebo v oblasti stravování a obchodu). Formulář žádosti má následující bloky:

• Stránka 1. Údaje o žadateli jsou vyplněny (celé jméno, místo registrace, kontaktní telefonní číslo) a období, během kterého je plánováno podnikání (od 1 do 12 měsíců).
• Strana 2. Název kódu podnikání a činnosti pro IP 2018 podle klasifikátoru, dostupnost zaměstnanců a jejich počet, sazba daně (výchozí – 6%).
• Strana 3 (list A). Místo podnikání. Vyplní se, pokud se liší od registrační adresy IP. Například občan je registrován v Astrachánu a plánuje se zapojit do podnikání ve městě Kaluga.
• Strana 4 (list B). Údaje o vozidlech používaných obchodníkem.
• Strana 5. (list B). Informace o objektech používaných k podnikání.

Získání patentu

Žádost o povolení v roce 2018 lze podat osobně nebo prostřednictvím zákonného zástupce, který má notářsky ověřenou plnou moc u IFTS v místě navrhovaného podnikání. Žádost se považuje za nejvýše 5 pracovních dnů, po které musí být podnikatel o rozhodnutí informován. Pokud je výsledek pozitivní, podnikatel obdrží dokument a může začít podnikat sám.

Pokud je rozhodnutí záporné, podnikatel obdrží písemné odmítnutí, jehož základem může být:

• Nesprávně vyznačené období
• druh činnosti není použitelný pro použití SPE;
• Chybně vyplněná povinná pole
• porušení podmínek pro přechod z příslušného daňového systému na patent;
• nedoplatky daně splatné na PIT za předchozí období.

Jak otevřít IP na PSN od nuly v roce 2018

Pokud má občan v úmyslu stát se samostatným podnikatelem a pracovat na patentovém systému zdanění, má právo podat IFTS dvě žádosti současně. Možná je to pouze pod podmínkou, že je registrován ve stejném regionu, ve kterém hodlá podnikat. Pokud se registrace liší od místa budoucího díla, je nejprve podána žádost o přiřazení statusu IP k místu registrace a po obdržení certifikátu musíte vyplnit obecní přihlášku patentu v obci, kde bude podnik provozován..

Schéma pro získání stavu a oprávnění IP se skládá z následujících kroků:

1. Zaplaťte státní poplatek za registraci jako samostatný podnikatel.
2. Vyplňte žádost o status samostatného podnikatele.
3. Vyplňte přihlášku patentové daně.
4. Vezměte cestovní pas, DIČ a výše uvedené dokumenty a objevte se na IFTS v místě registrace (za předpokladu, že místo bydliště v místě registrace a místo podnikání jsou stejné).
5. Shromážděnou dokumentaci předejte inspektorovi po obdržení potvrzení.
6. V určený den přijďte k povolení a osvědčení o přiřazení stavu IP.

Patentová platba

V závislosti na období, pro které je žádost podána během kalendářního roku 2018, se stanoví lhůta pro platbu příspěvku:

• Méně než šest měsíců. Nejpozději do data vypršení platnosti povolení zaplatí společnost IP plné náklady na patent.
• Od šesti měsíců do roku. První splátka ve výši jedné třetiny se vyplácí během prvních 90 dnů od začátku povolení. Konečný výpočet (dvě třetiny nákladů) IP by měl být proveden před datem uplynutí platnosti patentu.