Obrat pohledávek z obratu

Obsah článku

• Co je to pohledávka
• Typy dálkového průzkumu, pokud je to možné
• Jaká je analýza obratu DZ?
• Vzorec pro výpočet zůstatku
• Jak vypočítat poměr obratu
• Obrat DZ ve dnech
• Jak zjistit datum splatnosti dceřiných společností
• Normativní hodnoty ukazatelů
• Rezervy na zrychlení obratu

Chcete-li posoudit práci podniku, musíte znát ukazatele jeho obchodní činnosti. Jedním z nich je obrat pohledávek (DZ). Tento koeficient ukazuje rychlost přeměny zboží nebo služeb na peníze. Pomáhá určit strategii zvyšování ziskovosti společnosti..

Co je to pohledávka

Podnik může poskytovat zboží nebo služby jednotlivcům a jiným společnostem na úvěr. DZ – výsledné peněžní závazky protistran. Dluh vede ke ztrátě příjmů společnosti, protože peníze z zboží a služeb nelze poslat do oběhu.

DZ je součástí účetní závěrky. Aktiva jsou zachycena na účtech 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Dluhy jsou shrnuty a uvedeny v řádku 1230 rozvahy podniku. Výjimkou je částka na účtu č. 63. Přinášejí informace o pochybných nedoplatcích.

Složení dceřiných společností zahrnuje dluhy následujících protistran:

• dodavatelé o zaplacených zálohách;
• kupující za přijaté zboží;
• státní prostředky na vrácení přeplatků, daní;
• zaměstnanci, kteří si půjčovali peníze;
• pojišťovací organizace pro výplatu náhrad;
• zakladatelé příspěvků do základního kapitálu.

Klasifikace RS podle splatnosti:

• krátkodobé – až 12 měsíců;
• dlouhodobé – 12 a více.

Optimální doba splácení dluhu je 12–15 měsíců. Krátkodobý dluh je klasifikován jako vysoce likvidní aktiva. Sílně ji sbírejte se zpožděním 30–90 dnů. Dlouhodobý dluh je dlouhodobým aktivem podniku, u kterého existuje vysoké riziko odpisu ztrát..

Typy dálkového průzkumu, pokud je to možné

• Spolehlivý. Zákazníci provádějí platby včas, existuje materiální zabezpečení.
• Pochybný. Nevyplacený dluh dostává tento stav, pokud kupující nepřevedl peníze ve lhůtě stanovené smlouvou. Společnost se na základě dohody uchýlí ke zvýšení výše měsíčních plateb nebo ukládá klientovi sankce.
• Nesplacené včas a bez zajištění. Do této kategorie je zařazen dluh po splatnosti, pokud splnění závazků není zaručeno žádnými aktivy..
• Beznadějný. Taková skupina zahrnuje nerealistické vymáhání pohledávek. DZ uznává beznadějné s uplynutou promlčecí lhůtou rozhodnutím orgánu státní správy o nemožnosti sbírání peněz nebo z důvodu úmrtí dlužníka.

Jaká je analýza obratu DZ?

Ekonomové vypočítávají toto číslo pro kontrolu peněžních závazků protistrany. Míra obratu DZ ukazuje, kolikrát za rok se dluh v průměru převádí na peníze. Je žádoucí, aby ukazatel nebyl menší než dva. Zvýšení parametru je považováno za pozitivní trend..

Snížení obratu způsobuje problémy:

• pokles poptávky po produktech;
• snížení průměrných měsíčních obratů;
• zvýšení hodnoty DZ.

Organizace může zvýšit likviditu pohledávek:

• pravidelná analýza faktoru;
• zvláštní kontrola DZ u velkých dlužníků;
• poptávka po nezaplacených dluzích;
• měnící se pravidla odložení rozlišení.

Vzorec pro výpočet zůstatku

Obdobím obratu pohledávek v analýze může být rok, čtvrtletí nebo měsíc. Počáteční ukazatele jsou na stránkách rozvahy v údajích výkazu zisku a ztráty.

Vzorec pro stanovení KODZ (poměr obratu pohledávek) podle zůstatku:

KODZ = strana č. 2110 / (strana 1230 na začátku období + strana 1230 na jejím konci) x 0,5.

Jak vypočítat poměr obratu

Tento ukazatel odráží poměr příjmů společnosti a průměrné hodnoty dceřiných společností za daný rok. Potřeba provozního kapitálu společnosti je vyšší, čím menší je poměr. Například indikátor 3 znamená, že za rok má společnost trikrát více než její aktiva.

Vzorec ukazatele obratu

Ф = В / Со, kde:

• S – průměrný roční zůstatek dluhu;
• NA – příjmy za rok.

Vzorec pro stanovení průměrného ročního zůstatku dluhu

Co = (D1 + D2) / 2, kde:

• D1 – nedoplatky na začátku roku.
• D 2 – dluh na konci období.

Pro zjištění podílu zboží a služeb prodaných na úvěr se poměr výplaty pohledávek vypočítá podle vzorce

SP = S / F, kde:

• Sv – průměrná hodnota DZ pro výrobky.
• FW – příjmy ze zboží a služeb.

Obrat DZ ve dnech

Při analýze likvidity společnosti tento parametr určuje průměrný počet dní, které jsou potřebné k splacení dluhu. Obrat ve dnech se vypočítá podle vzorce

ODZ = DP / F, kde

• Dp – délka období v závislosti na roce nebo měsících;
• F – poměr obratu.

Například doba je 180 dní. Poměr obratu dosažený ve výpočtech je 3. To znamená, že společnost zaplatí dluh za 60 dní (180/3 = 60).

Jak zjistit datum splatnosti dceřiných společností

Společnosti hodnotí svou finanční stabilitu každé 3-4 měsíce. Za tímto účelem vypočítá účetní oddělení splatnost dceřiných společností podle vzorce

SDZ = (DZ x D1) / SDK, kde:

• SDZ – průměrná doba splácení dluhu, čekací doba na prodané produkty, dny.
• DZ – doba trvání analýzy, dny.
• D1 – dluh dlužníka, rublů.
• KFOR – průměrný roční příjem z prodeje, rublů.

Tento ukazatel určuje likviditu podniku. Čím delší je tato doba, tím nižší je ekonomická stabilita společnosti.

Normativní hodnoty ukazatelů

Pro toto nastavení neexistují žádné jasné standardy. Délka obratu závisí na činnostech celého podniku. Velký poměr naznačuje vysokou míru eliminace dluhu. Je nutné analyzovat získané hodnoty na základě charakteristik organizace. Například při prodeji vybavení na úvěr je zůstatek DZ vysoký a koeficient nízký, zatímco práce podniku je úspěšná.

Rezervy na zrychlení obratu

Efektivnost využití firemních fondů závisí na schopnosti jej spravovat, proto, aby se zrychlil obrat, je nutné provést následující opatření:

• zvýšit úroveň produkce;
• zjednodušit vypořádání s protistranami;
• zlepšit výběr příjmů;
• omezit peníze v pokladně na bankovním účtu;
• plnit plánované ekonomické plány;
• řídit tok finančních prostředků.

Způsoby, jak urychlit obrat související s modernizací výroby:

• Eliminace prostojů a přerušení práce, zkrácení doby technologických procesů.
• Úspora energie, paliva, surovin.
• Zavádění pokročilých technologií.
• Zkrácení intervalů mezi dodáním zboží.
• Zvýšení objemu nakoupených surovin a prodej výrobků.
• Včasná dodávka zaslaných produktů ze skladu.
• Přilákat více manažerů k rychlému zpracování objednávek.
• Rozvoj logistiky, zlepšení organizace skladových činností.